“El contribuyente siempre deberá probar su inocencia ante el fisco”

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Luego de la intervención de los organismos judiciales y tributarios a una entidad que es investigada por delitos económicos (ver página 33), el especialista en Derecho Impositivo Raúl Piaggio accedió a explicar cuestiones técnicas relacionadas con este campo de las ciencias jurídicas. En una entrevista de NORTE de Corrientes, el profesional explicó la diferencia entre los delitos financieros y tributarios, como también los recaudos que se deben tomar para evitar cuestionamientos de los organismos fiscalizadores. -¿Qué diferencia hay entre un delito tributario y uno financiero? -El delito tributario y el delito financiero se diferencian en que el primero surge de la ley penal tributaria, el segundo puede surgir de la ley de entidades financieras, del Banco Central o del Régimen Penal Cambiario. -¿Cómo se procede ante requisitorias tributarias por posesión de activos? -Existe la posibilidad de justificar el dinero, esto es un activo no declarado. Cuando no está en la declaración jurada tributaria, este saldo en caja deriva en un ajuste que es del 21 por ciento correspondiente al IVA y del 35 por ciento correspondiente a Ganancias. -¿Y si paga monotributo? -Si el contribuyente es monotributista, que pudo haber ahorrado, sólo puede hasta el 30 por ciento en relación a su categoría. Si un contribuyente es de la categoría, que representa 33 mil pesos anuales, podrá justificar ahorro de unos 800 dólares al mes. -¿Y si el monto excede la cantidad obtenida por año? -Puede que se le suba de categoría, pero también que se lo excluya del régimen de monotributo. -¿Cómo constata el organismo la violación a la norma tributaria? -En el Derecho Tributario rige la reversión de carga probatoria. El contribuyente siempre deberá probar su inocencia ante el fisco, demostrar que la presunción del fisco es irreal. -¿Qué ocurriría si los registros tributarios son distintos a los movimientos presumidos? -La declaración inexacta tiene una multa de 50% del impuesto omitido, y si es defraudatoria es de 2 a 10 veces al impuesto evadido; si es más de 400 mil pesos se aplica la ley penal tributaria. -¿Cómo se debe proceder? -Deberá justificar los fondos, y si no lo hace se le aplicará un ajuste, una multa, y si supera los montos los 400 mil pesos en un año, se aplica la ley penal tributaria. -¿Cómo se debe proceder ante la requisitoria? -En todos los casos existen plazos de recursos, son quince días para presentar las pruebas requeridas, en los que el contribuyente no debería tocar de oído y acudir a un profesional para poder entender los alcances de las disposiciones tributarias.s